نحوه محاسبه مالیات پزشکان و دندان پزشکان 1402

به دلیل ابهامات مرتبط با منابع درآمدی، محاسبه مالیات پزشکان همواره چالش‌برانگیز بوده است. این موضوع سبب شده تا سازمان مالیاتی اقداماتی را برای تعیین درآمد واقعی پزشکان انجام دهد؛ به عنوان مثال، اجبار به نصب و استفاده از دستگاه پوز که یکی از مهم‌ترین تدابیر مالیاتی است. در این مقاله، همراه ما باشید تا در رابطه به نحوه محاسبه مالیات پزشکان و دندان پزشکان 1402، صحبت کنیم.

آیا پزشکان و دندان پزشکان باید مالیات بپردازند؟

طبق ماده 1 قانون مالیات مستقیم، تمام اشخاصی که به هر نحوی درآمدی کسب می‌کنند، مشمول پرداخت مالیات هستند. این ماده در واقع یک اصل اساسی در ساختار مالیاتی کشور است و به منظور تأمین منابع مالی برای دولت جهت ارائه خدمات عمومی و توسعه اقتصادی به کار می‌رود.

در این راستا، پزشکان و دندان پزشکان به عنوان افرادی که در حوزه پزشکی فعالیت دارند، نیز تحت این قانون قرار می‌گیرند. بدون توجه به اینکه به صورت مستقل کار می‌کنند یا در یک مرکز درمانی یا بیمارستان مشغول کارند، همچنان موظف به پرداخت مالیات بر درآمدهای حاصل از فعالیت حرفه‌ای خود هستند.

مهمترین قوانین محاسبه مالیات پزشکان و دندان پزشکان

محاسبه مالیات پزشکان، همانند سایر اشخاص حقیقی، به قوانین مالیاتی ایران و تحت تأثیر قوانین مالیاتی دولت، بستگی دارد. این قوانین بر اساس اصول و ضوابطی که در قانون مالیات‌ مستقیم تعیین شده‌اند، اجرا می‌شوند.

یکی از نکات مهم در محاسبه مالیات پزشکان این است که نحوه فعالیت یا سطح تخصص پزشکان تأثیری در محاسبه مالیات ندارد. این بدان معناست که نحوه محاسبه مالیات برای یک پزشک متخصص و یک پزشک عمومی یکسان است و تفاوت در سطح تخصص یا حوزه کاری، تغییری در نحوه محاسبه مالیات ایجاد نمی‌کند.

علاوه بر این، پزشکان باید درآمد واقعی حاصل از فعالیت‌های حرفه‌ای خود را اعلام کنند. این درآمد شامل تمام منابع درآمدی از جمله درآمدهای نقدی و غیرنقدی می‌شود. در صورت عدم رعایت این قوانین و عدم پرداخت مالیات مطابق مقررات، پزشکان ممکن است مشمول جرایم غیرقابل بخشش مالیاتی شوند که می‌تواند عواقب جدی برای آن‌ها داشته باشد.

نحوه محاسبه مالیات پزشکان؟

مالیات پزشکان بسته به نوع درآمدی که کسب می‌کنند، به سه دسته اصلی تقسیم می‌شود:

1. مالیات بر درآمد حقوق:

در این مورد، پزشکانی که به عنوان کارمندان در مراکز درمانی، بیمارستان‌ها یا دیگر مؤسسات حقوقی مشغول به کار هستند، معمولاً درآمد حاصل از حقوق و دستمزد خود را دریافت می‌کنند. در این حالت، مالیات بر درآمد از حقوق طبق نرخ‌های مالیاتی عادی محاسبه می‌شود و از حقوق پزشک کسر می‌شود و توسط کارفرما به سازمان مالیاتی پرداخت خواهد شد.

2. مالیات بر درآمد مشاغل:

پزشکانی که به عنوان متخصصان مستقل کار می‌کنند، ممکن است از طریق ارائه خدمات حرفه‌ای و دریافت هزینه‌ها و پرداخت‌های نقدی و غیرنقدی درآمد کسب کنند. در این حالت، مالیات بر درآمد مشاغل بر اساس نوع درآمد و نرخ‌های مالیاتی متفاوت محاسبه می‌شود. به عنوان مثال، درآمدهای نقدی و غیرنقدی از بیماران ممکن است با نرخ‌های مختلف مالیاتی محاسبه شوند.

3. مالیات تکلیفی پزشکان:

بعضی از کشورها، مخصوصاً در سیستم‌های مالیاتی تکلیفی، مالیات خاصی برای پزشکان تعیین می‌کنند. این نوع مالیات ممکن است بر اساس عواملی مانند تخصص پزشک، میزان درآمد یا سایر عوامل تعیین شود. در این حالت، پزشکان ممکن است به تعداد معینی مالیات پرداخت کنند.

کدام پزشکان مشمول مالیات بر درآمد حقوق هستند؟

پزشکانی که به عنوان کارمند در مراکز درمانی، بیمارستان‌ها یا سایر مؤسسات حقوقی مشغول به کار هستند، مشمول مالیات بر درآمد حقوق هستند. این نوع مالیات شامل پزشکانی است که با انعقاد قرارداد به عنوان کارمند در مراکز مذکور مشغول به کار شده‌اند و رابطه کارگر و کارفرمایی میان آن‌ها وجود دارد. در این حالت، پزشک حقوقی را از مرکز کارفرما دریافت می‌کند.

مرکز کارفرما (مراکز درمانی و بیمارستان‌ها) موظف است درصدی از حقوق پزشک را که با احتساب معافیت مالیات حقوق تعیین شده، به عنوان مالیات بر درآمد کسر کرده و مبلغ مالیات را به حساب سازمان مالیاتی واریز نماید. این مقدار مالیاتی که از حقوق پزشک کسر می‌شود، بر اساس نرخ‌های مالیاتی معتبر و قوانین مالیاتی مربوط به هر دوره محاسبه می‌شود.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل پزشکی

پزشکانی که به صورت مستقل از طریق بازگشایی مطب یا کلینیک شخصی خود یا همکاری با مراکز ارائه خدمات درمانی (بدون وجود رابطه کارگر و کارفرمایی) فعالیت می‌کنند، بر اساس ماده 93 قانون مالیات‌های مستقیم مشمول مالیات بر درآمد مشاغل هستند.

در این حالت، درآمد حاصل از ارائه خدمات درمانی توسط پزشک به عنوان مبنای محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل استفاده می‌شود. در ابتدا مقدار کسر معافیت‌های مالیاتی از مبلغ درآمد تعیین شده، انجام می‌شود. سپس، مالیات بر درآمد مشاغل بر اساس نرخ‌های ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه خواهد شد.

این نرخ‌ها بر اساس مبلغ درآمد و مقررات مالیاتی معتبر در هر دوره محاسبه می‌شوند. در انتها، پزشک باید مبلغ مالیات محاسبه شده را به سازمان مالیاتی پرداخت کند. برای کسب اطلاعات دقیق‌تر و به‌روزتر در مورد نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل پزشکان، به منابع رسمی دولتی یا مشاوران مالی مراجعه کنید.

نحوه تعیین مالیات تکلیفی پزشکان در سال 1402

در سال 1402 (عملکرد 1401)، بر اساس دستورالعمل 3/1402/200 مورخ 27/2/1402 که توسط سازمان مالیاتی ارائه شده، نحوه تعیین مالیات تکلیفی پزشکان توضیح داده شده است. طبق این دستورالعمل، پزشکانی که مشمول حکم جز 1 بند ز تبصره 6 قانون بودجه سال 1401 کل کشور بوده‌اند، برای محاسبه مالیات تکلیفی خود دو گزینه دارند.

اولین گزینه، استفاده از مبلغ مالیات تعیین شده مطابق دستورالعمل 3/1402/200 است، به این ترتیب پزشک می‌تواند مالیات تکلیفی خود را بر اساس این مقدار انتخاب کند. دومین گزینه، استفاده از مکسوره مالیات است؛ به این معنا که پزشک مبلغ مالیات محاسبه شده بر اساس دستورالعمل مذکور را به اندازه‌ای که کمتر از مکسوره مالیات تعیین شده توسط خود او باشد، به عنوان مالیات تکلیفی پرداخت می‌کند.

نحوه محاسبه مالیات دندانپزشکان

دندانپزشکان همچنان مانند پزشکان دیگر موظف به پرداخت مالیات هستند و نحوه محاسبه مالیات برای آن‌ها تفاوت چندانی ندارد. محاسبه مالیات دندانپزشکان به درآمدهای آن‌ها بستگی دارد و مانند دیگر حرفه‌ها، نحوه کارکرد و فعالیت آن‌ها تأثیر چندانی بر محاسبه مالیات ندارد. در واقع میزان درآمد حاصل از فعالیت دندانپزشکان تعیین کننده مالیاتی است که باید پرداخت شود.

استفاده از پایانه‌های فروشگاهی از ابزارهایی است که سازمان مالیاتی برای محاسبه مالیات دندانپزشکان بهره می‌برد. این پایانه‌ها به دندانپزشکان کمک می‌کنند تا درآمدها و پرداخت‌های خود را به دقت ثبت کنند و به تبع آن، مالیات معتبری محاسبه گردد.

با تأکید بر اهمیت دقت در محاسبه مالیات دندانپزشکان، قانون مشاغل نیز آنها را ملزم به استفاده از پایانه‌های فروشگاهی کرده است. این ابزارها به طور مستمر جریان پول و درآمدهای دندانپزشکان را نظارت می‌کنند و میزان مالیات متناسب با این جریان‌های مالی محاسبه می‌شود.

معافیت های مالیاتی پزشکان در سال 1402

در سال 1402 (عملکرد 1401)، معافیت‌های مالیاتی برای پزشکان بر اساس نوع فعالیت آن‌ها متفاوت است و به دو دسته اصلی تقسیم می‌شود:

معافیت مالیاتی برای پزشکان غیراستخدامی:

در صورتی که پزشک به صورت مستقل فعالیت می‌کند و به تنهایی یا با راه‌اندازی مطب و یا کلینیک خود به ارائه خدمات درمانی می‌پردازد، او به عنوان یک فرد حقیقی و صاحب مشاغل محسوب می‌شود. در این حالت، مالیات مطب پزشکان مشمول معافیت ماده 101 قانون مالیات‌های مستقیم خواهد بود که به اختصار به معنای معافیت از پرداخت مالیات درآمدهای کسب‌وکاری برای مدت معین است.

معافیت مالیاتی مشاغل پزشکی:

در صورتی که پزشک به عنوان استخدامی در مراکز درمانی فعالیت داشته باشد، تعدادی از معافیت‌های مالیاتی مرتبط با حقوق او مطابق با قوانین مالیاتهای مستقیم به او اعمال می‌شود. برای مثال، معافیت مالیات بر حقوق پزشکان استخدامی تا سقف معینی اعمال خواهد شد. این معافیت به پزشکان کمک می‌کند تا تا حدی از مالیات بر درآمد خود معاف شوند و تخصص و توانمندی‌های خود را تقویت کنند.

نحوه پرداخت مالیات پزشکان

برای پرداخت مالیات پزشکان، چند مرحله مهم وجود دارد. برای جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی، پزشکان موظفند تا پایان سال مالیاتی، مدارک و اظهارنامه‌های مربوط به درآمدهای خود را به سازمان مالیاتی ارائه دهند. این تاریخ عموماً تا پایان خرداد ماه اعلام می‌شود و ارائه اظهارنامه تا آن زمان الزامی است.

مدارک مورد نیاز برای تأیید میزان درآمد از دستگاه‌های پوز (POS) جمع‌آوری می‌شوند. در واقع، این دستگاه‌ها به پزشکان کمک می‌کنند تا درآمدهای خود را به دقت ثبت کنند و از این طریق محاسبه مالیات معتبری انجام شود.

برای پرداخت بدهی مالیاتی، پزشکان می‌توانند از سامانه مالیات پزشکان استفاده کنند که در نشانی withholding.tax.gov.ir در دسترس قرار دارد. این سامانه به پزشکان این امکان را می‌دهد که میزان مالیات خود را مشاهده و پرداخت کنند.

سخن آخر در مورد مالیات پزشکان

در نتیجه، پزشکان و دندانپزشکان مانند سایر اشخاص حقیقی موظف به پرداخت مالیات هستند. نحوه محاسبه مالیات بر اساس درآمدها و معیارهای مالی مشخص می‌شود و بسته به نوع درآمد، روش‌های مختلفی برای محاسبه مالیات وجود دارد.

اهمیت استفاده از پایانه‌های فروشگاهی به منظور دقت در ثبت درآمدها و پرداخت‌ها در این صنف نیز تأکید شده است. به منظور جلوگیری از مشکلات مالیاتی و جریمه‌ها، رعایت قوانین مالیاتی و به موقع ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی از اهمیت ویژه برخوردار است. برای اطلاعات دقیق‌تر و به‌روز‌تر، توصیه می‌شود به منابع رسمی مالیاتی و سازمان‌های ذی‌صلاح در این زمینه مراجعه کنید.

سوالات متداول برای نحوه محاسبه مالیات پزشکان

نحوه تعیین مالیات تکلیفی پزشکان در سال 1402 چگونه است؟

بر اساس دستورالعمل 3/1402/200 سازمان مالیاتی، بر اساس میزان مالیات تعیین شده در دستورالعمل یا مکسوره آن‌ها، از میان پزشکان مشمول حکم جز 1 بند ز تبصره 6 قانون بودجه سال 1401 کل کشور، محاسبه می‌شود.

نحوه محاسبه مالیات دندان پزشکان چگونه است؟

محاسبه مالیات دندان‌پزشکان مشابه مالیات پزشکان است.

کدام پزشکان مشمول مالیات بر درآمد حقوق هستند؟

پزشکان در استخدام مراکز درمانی با رابطه کارگر و کارفرمایی حاکم، مشمول مالیات بر درآمد حقوق هستند.